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减税降费100问第九期 | 创投企业可享受哪些税收优惠?执行期限如何确定?谜底在这里!
作者:环球体育官方登录入口 来源:环球体育官方登录入口 点击: 发布日期: 2022-09-09 19:01
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杯求体育官方入口|登录入口创业投资企业可享受哪些税收优惠政策?牢固资产加速折旧政策适用行业有哪些?。这些你都清楚吗?下面请跟小编一起划重点减费降税100问第九期创业投资企业税收优惠政策牢固资产加速折旧政策↓↓↓01、问:创业投资企业和天使投资小我私家税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?...
本文摘要:创业投资企业可享受哪些税收优惠政策?牢固资产加速折旧政策适用行业有哪些?。这些你都清楚吗?下面请跟小编一起划重点减费降税100问第九期创业投资企业税收优惠政策牢固资产加速折旧政策↓↓↓01、问:创业投资企业和天使投资小我私家税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?

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创业投资企业可享受哪些税收优惠政策?牢固资产加速折旧政策适用行业有哪些?。这些你都清楚吗?下面请跟小编一起划重点减费降税100问第九期创业投资企业税收优惠政策牢固资产加速折旧政策↓↓↓01、问:创业投资企业和天使投资小我私家税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?答:根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)划定,初创科技型企业需同时切合以下条件:1.在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册建立、实行查账征收的住民企业;2.接受投资时,从业人数不凌驾300人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不凌驾5000万元;3.接受投资时设立时间不凌驾5年(60个月);4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券生意业务所上市;5.接受投资当年及下一纳税年度,研发用度总额占成本用度支出的比例不低于20%。

02、问:创投企业税收优惠的执行期限如何确定?答:财税〔2019〕13号文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日,但创业投资企业税收优惠政策所明确的投资时间和享受优惠时间纷歧致,执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间?为制止发生执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间的歧义,让更多的投资可以享受到优惠政策,财税〔2019〕13号文件特意写入了衔接性条款,简言之,无论是投资时间,还是享受优惠时间,只要有一个时间在政策执行期限内的,均可以享受该项税收优惠政策。03、问:如何判断一家创投企业能否享受创投企业税收优惠政策?答:一家创业投资企业于2017年3月投资了一家从业人数为260人,资产总额为4000万元,年销售收入1000万元的初创科技型企业,请问在2019年度能否享受创业投资企业税收优惠政策?财税〔2019〕13号文件明确2019年1月1日前2年内发生的投资,自2019年1月1日起投资满2年且切合财税13号文件划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。所提的投资时间是2017年3月,属于2019年1月1日前2年内发生的投资,如切合财税〔2019〕13号和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件,可以自2019年度开始享受创业投资企业税收优惠政策。04、问:有限合资制创业投资企业以股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该创投企业小我私家合资人享受优惠政策,需满足什么条件?答:凭据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)划定,享受本通知划定税收政策的创业投资企业,应同时切合以下条件:(1)在中国境内(不含港、澳、台地域)注册建立、实行查账征收的住民企业或合资创投企业,且不属于被投资初创科技型企业的提倡人;(2)切合《创业投资企业治理暂行措施》(生长革新委等10部门令第39号)划定或者《私募投资基金监视治理暂行措施》(证监会令第105号)关于创业投资基金的特别划定,根据上述划定完成存案且规范运作;(3)投资后2年内,创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

本通知所称初创科技型企业,应同时切合以下条件:(1)在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册建立、实行查账征收的住民企业;(2)接受投资时,从业人数不凌驾200人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不凌驾3000万元;(3)接受投资时设立时间不凌驾5年(60个月);(4)接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券生意业务所上市;(5)接受投资当年及下一纳税年度,研发用度总额占成本用度支出的比例不低于20%。同时凭据财税〔2019〕13号划定,2019年1月1日至2021年12月31日期间,关于初创科技型企业条件中的“从业人数不凌驾200人”调整为“从业人数不凌驾300人”,“资产总额和年销售收入均不凌驾3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不凌驾5000万元”。05、问:切合条件的合资创投企业小我私家合资人,能否用投资于初创科技型企业投资额抵扣泉源于非初创科技型企业的项目收入?答:凭据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55)号划定,小我私家合资人可以根据对初创科技型企业投资额的70%抵扣小我私家合资人从合资创投企业分得的谋划所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

其中谋划所得未区分是否泉源于初创科技型企业的项目收入。06、问:牢固资产加速折旧政策适用规模扩大至全部制造业领域后,现在可以适用牢固资产加速折旧政策的行业包罗哪些?答:原牢固资产加速折旧政策的适用规模为生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,盘算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、六大行业和轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业。除信息传输、以外,其他行业均属于制造业的领域。因此,将牢固资产加速折旧政策适用规模扩大至全部制造业领域后,可以适用牢固资产加速折旧政策的行业,包罗全部制造业以及信息传输、。

07、问:制造业企业可以享受哪些牢固资产加速折旧政策?答:《关于扩大牢固资产加速折旧优惠政策适用规模的通告》(财政部税务总局通告2019年第66号)将原适用于六大行业和四个领域重点行业企业的牢固资产加速折旧的适用规模扩大至全部制造业,但详细牢固资产加速折旧政策内容没有调整,仍与原有政策保持一致,详细为:一是制造业企业新购进的牢固资产,可缩短折旧年限或接纳加速折旧的方法。二是制造业小型微利企业新购进的研发和生产谋划共用的仪器、设备,单元价值不凌驾100万元的,可一次性税前扣除。需要强调的是,2018年1月1日至2020年12月31日,企业新购进单元价值不凌驾500万元的设备、器具可一次性在税前扣除,该政策适用于所有行业企业,已经涵盖了制造业小型微利企业的一次性税前扣除政策。

在此期间,制造业企业可适用设备、器具一次性税前扣除政策,不再局限于小型微利企业新购进的单元价值不凌驾100万元的研发和生产谋划共用的仪器、设备。08、问:制造业适用加速折旧政策的牢固资产的规模是什么?答:制造业适用加速折旧政策的牢固资产应是制造业企业新购进的牢固资产。

对于“新购进”可以从以下三个方面掌握:一是取得方式。购进包罗以钱币形式购进或自行制作两种形式。将自行制作也纳入享受优惠的规模,主要是思量到自行制作牢固资产所使用的质料实际也是购进的,因此把自行制作的牢固资产也看作是“购进”的。

二是购进时点。除六大行业和四个领域重点行业中的制造业企业外,其余制造业企业适用加速折旧政策的牢固资产应是2019年1月1日以后新购进的。购进时点按以下原则掌握:以钱币形式购进的牢固资产,除接纳分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认。

以分期付款或赊销方式购进的牢固资产,按牢固资产到货时间确认。自行制作的牢固资产,按竣工结算时间确认。三是已使用的牢固资产。

“新购进”中的“新”字,只是区别于原已购进的牢固资产,不是指非要购进全新的牢固资产,因此企业购进的使用过的牢固资产也可适用加速折旧政策。09、问:制造业企业享受牢固资产加速折旧政策需要管理什么手续?答:为贯彻落实税务系统“放管服”革新,优化税收情况,有效落实企业所得税各项优惠政策,税务总局于2018年制发了《关于公布修订后的〈企业所得税优惠政策事项管理措施〉的通告》(国家税务总局通告2018年23号),修订完善《企业所得税优惠政策事项管理措施》。新的管理措施划定,企业所得税优惠事项全部接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。因此,制造业企业享受牢固资产加速折旧政策的,无需推行相关手续,按划定归集和留存备查资料即可。

10、问:“66号通告”公布前未能享受加速折旧优惠政策的应如那边理?答:对于《关于扩大牢固资产加速折旧优惠政策适用规模的通告》(财政部税务总局通告2019年第66号)公布前,制造业企业未能享受牢固资产加速折旧政策的,可接纳以下两种方式处置惩罚:一是可在以后(月)季预缴申报时汇总填入预缴申报表盘算享受;二是可在2019年度企业所得税汇算清缴年度申报时统一盘算享受。云浮融媒中心内文泉源:国家税务总局编辑:黎雅欣值班主任:赵军鳗值班总编:卢利文投稿邮箱:yunffb@qq.com。


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